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儲蓄型保單 免稅還能抵稅

記者鄭琪芳／專題報導

父母如果要幫子女儲蓄，儲蓄型壽險應是相當不錯的選擇，除可規避贈與稅外，根據所得稅法規定，保險給付不僅免所得稅，保費還可申報綜所稅列舉扣除額，可以說具有雙重節稅的功能。

根據所得稅法第四條第七款規定：「人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付，免納所得稅。」因此，父母若幫子女買儲蓄型壽險，只要父母每年各自支付的保費不超過111萬元（贈與免稅額），就不會被課徵贈與稅，未來壽險期滿給付時，也不會被課徵所得稅。

◎實例：

張太太幫兒子買了儲蓄型壽險，每年保費五萬元，雖由張太太支付，但未超過每人每年111萬元的贈與免稅額，所以，沒有贈與稅問題。並且張太太每年申報綜所稅時，還可扣除保險費，每人每年可扣除2萬4000元。20年後保險期滿給付，因為保險給付免稅，所以也不會被課稅。

值得注意的是，今年起實施的「所得基本稅額條例」（最低稅負制）規定，「受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險」，受益人受領的保險給付須納入最低稅負制課稅；因此，父母在幫子女買保險時，最好要保人與受益人為同一人，以免未來領取保險給付時，被納入最低稅負制課稅。

不過，根據最低稅負制規定，個人的起徵門檻是600萬元，因此，年所得未超過600萬元者，可以不用擔心最低稅負制的問題。